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Asiento 1: En el año 2012 se obtienen unas pérdidas contables de 15.000 Euros. No hay ajustes ni pagos a cuenta. El tipo impositivo es el 30%.
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Asiento 2: En el año 2013 antes de la declaración del impuesto advertimos la existencia de unos gastos que fueron contabilizados en el año 2012 pero que nunca serán gasto deducible fiscalmente, por importe de 1.000 Euros, lo que origina menor base imponible negativa pendiente de compensación del ejercicio 2012. Se trata de una empresa de reducida dimensión.
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